Bonificaciones de Seguridad Social por personal investigador en I+D+i

Cuando se habla de financiar la I+D+i, casi siempre se piensa en ayudas y deducciones fiscales. Pero hay un incentivo menos conocido y muy interesante para empresas con equipo técnico propio: la bonificación en las cuotas de la Seguridad Social del personal investigador.

En qué consiste

Lo regula el Real Decreto 475/2014: las empresas pueden aplicar una bonificación del 40 % en la cuota empresarial a la Seguridad Social por contingencias comunes del personal investigador dedicado en exclusiva a actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica, durante un máximo de tres años.

Desde el 1 de septiembre de 2023 (Real Decreto-ley 1/2023), la bonificación exige que el contrato sea indefinido, y suma un 5 % adicional por cada investigador menor de 30 años y otro 5 % por cada mujer investigadora. Ambos incrementos son acumulables.

Es decir, por cada empleado que dedique su jornada a labores de I+D, la empresa se ahorra un 40% de lo que paga de Seguridad Social por contingencias comunes y por ese trabajador. Para una empresa con varios investigadores en plantilla, el ahorro acumulado a lo largo del año es relevante.

Requisitos principales

• El personal debe tener un contrato indefinido y estar dedicado de forma exclusiva y a jornada completa a actividades de I+D+i (se admite dedicar hasta un 15 % del tiempo a formación o docencia).

• Si la empresa bonifica a 10 o más investigadores durante al menos tres meses de un ejercicio, debe presentar ante la Tesorería General de la Seguridad Social, en un plazo de seis meses, un informe motivado vinculante del Ministerio de Ciencia, Innovación y Universidades, que a su vez requiere un informe técnico de una entidad acreditada por ENAC.

• Es necesario identificar correctamente las actividades de I+D y al personal adscrito, y generar la documentación justificativa que lo acredite.

La compatibilidad con las deducciones fiscales

Aquí hay un matiz importante que conviene planificar bien. Las bonificaciones de Seguridad Social y las deducciones fiscales por I+D+i son, en general, compatibles, pero con una regla:

La bonificación y la deducción del art. 35 LIS no pueden aplicarse sobre el mismo investigador: la empresa elige, investigador a investigador, qué incentivo aplica. La excepción son las empresas que tienen el sello de “Pyme Innovadora” emitido por el Ministerio de Ciencia: estas sí pueden combinar plenamente ambos incentivos sobre el personal investigador.

Por eso, obtener el sello Pyme Innovadora es una decisión estratégica que puede desbloquear un ahorro adicional significativo.

Por qué conviene analizarlo bien

La elección entre deducción y bonificación, y la conveniencia de obtener el sello de Pyme Innovadora, dependen de la situación concreta de cada empresa: cuántos investigadores tiene, qué cuota de Impuesto de Sociedades genera, qué proyectos de I+D ejecuta. No hay una respuesta única; hay que hacer números.

Lo que está claro es que dejar este incentivo sin aprovechar, cuando tienes personal técnico dedicado a I+D, es renunciar a un ahorro al que tienes derecho.

En Innovación Inteligente identificamos las actividades innovadoras de tu empresa y el personal adscrito, generamos la documentación justificativa, y te ayudamos a decidir la combinación óptima entre bonificaciones, deducciones fiscales y el sello de Pyme Innovadora para maximizar tu ahorro. Cuéntanos tu caso.